14 березня 2018 року, за ініціативою Асоціації ConUcrania (Madrid), відбулася скайп конфенція спілки українських асоціацій в Іспанії KRAI про оподаткування доходів українських громадян закордоном.
Українці, які здійснюють трудову діяльність, зобов’язані подавати до контролюючих органів за місцем проживання декларації про свій майновий стан та доходи.
Давайте роглянемо цю тему
Кого зобов’язує український Податковий Кодекс ?
пп. 162.1.1 Податкового Кодексу (далі ПК)
Усі фізичні особи – резиденти, котрі отримують доходи в Україні та за кордоном.
Хто такі резиденти?
За статтею пп. 14.1.213 ПК такими є ті, що:
– мають постійне місце проживання в Україні;
– мають центр життєвих інтересів (найбільш тісні особисті або економічні зв’язки) в Україні;
– зареєстровані як самозайняті особи в Україні;
– хто постійно проживає в Україні – навіть за наявності місця проживання в іншій іноземній державі;
– мають місце постійного проживання як в Україні, так і в іншій іноземній державі, але при цьому в Україні знаходиться центр їх життєвих інтересів. Наприклад, в Україні постійно проживають члени сім’ї або вони самі зареєстровані як суб’єкти господарської діяльності;
– мають місце постійного проживання як в Україні, так і в іншій іноземній державі, а центр їх життєвих інтересів визначити неможливо, але при цьому вони перебувають в Україні не менше 183 днів (уключаючи день приїзду і від’їзду) протягом податкового року;
– не мають місця постійного проживання в жодній із держав, але при цьому перебувають в Україні не менше 183 днів (уключаючи день приїзду і від’їзду) протягом податкового року;
– самостійно визначають своє основне місце проживання на території України в порядку, установленому ПК.
Отож, якщо Ви фізична особа та резидент і отримуєте доходи навіть із-за меж України, ви маєте обов’язок декларувати ці доходи.
Про які доходи йдеться?
Стаття пп. 14.1.55 Податкового кодексу
Це будь-як дохід, отриманий резидентом від будь-яких видів діяльності за межами митної території України або територій, непідконтрольних контролюючим органам. Сюди входять відсотки, дивіденди, роялті та будь-які інші види пасивних доходів, спадщина, подарунки, виграші, призи, доходи від виконання робіт (надання послуг) за цивільно-правовими і трудовими договорами, від надання резидентам в оренду (користування) майна, розташованого за межами України, включаючи пересувний склад транспорту, приписаного до розташованих за межами України портів. Крім того, доходи від продажу майна, розташованого за межами України, дохід від відчуження інвестиційних активів, у тому числі корпоративних прав, цінних паперів тощо.
Якщо ці доходи вже були оподатковані в країні їх отримання?
7 серпня 1986 р. Між Урядом Союзу Радянських Соціалістичних Республік ( згодом підтверджено також Урядом України) та Урядом Іспанії була підписана Конвекція про уникнення подвійного оподаткування доходів і майна.
У такому випадку резидент України може зменшити розраховану суму податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) на суму податку, сплачену за кордоном (підстава – пп. 170.11.2 ПК).
Суму такого зменшення резидент визначає в річній декларації.
Таким чином, якщо резидент України офіційно працевлаштований за кордоном і сплачує там податки з отриманих доходів, то за наявності міжнародного договору така сплата йде в зарахування українського податку.
Отож, на підсумок, щоб знати чи потрібно декларувати та чи оподатковуються наш дохід отриманий за межами України, спочатку треба визначити чи у цьому випадку ми вважаємося резидентами в Україні, якщо так, то скільки оподатковується в Іспанії та що залишається оплатити в Україні
Присутні 5 асоціацій тa Адвокат Vitalii Vlasiuk
- Asociación U-Armonía: Heorhiy Klímov Kolésnyk
- Asociación de Ucranianos de la Región de Murcia (AURM) Larysa Ponomarenko
- Asociación de los padres y profesores ucranianos de Cataluña «Beregynya»: Svitlana Rumak
- Asociación de Ucranianos «Oberig» : Mariya Kurnytska
- Asociación ConUcrania: Liliya Mykolayiv
- Vitalii Vlasiuk : Голова комітету з міжнародного права Асоціації адвокатів України тa Адвокат, керуючий партнер юрфірми «єПраво»: welcome@epravo.ua
ConUcrania 